比利时税改 – 税项转移概览

最近，联邦政府通过了关于2016年的预算协议。以下我们看一下这些新的税收方法。请注意以下不同税收方法的解释是根据现有的法律草案完成的，我们不能排除将来有更改的可能性。

1. 增加个人所得税的免税额与现有税率的改变

个人税2015 年的免税额为7090 欧元。这项免税额在2019 年会增加至8400欧元。

另外，税率与税收等级会改变。30% 的税率将会被取消而45% 的税率将会被改革。

取消30% 税率的过程将分两步走: 在2016 年， 征收税率30% 的最低线由8710 欧元提升到10880 欧元。由2018 年开始，30% 的税率将被完全取消。随着这项措施的实行，将来大部分的收入将征收25% 的个人税。

在某些情况下，纳税人不会享受取消30% 税率带来的好处。在这种情况下，纳税人将获得可抵税额的补偿。

关于征收税率为45% 的应税收入也将要被改革。在2018 年，征收税率45%的最低线由20660 欧元上调到21290欧元。第二次上调( 到21880 欧元) 会在2019 年。

以下是税率与税收等级修改的概述:

2. 可动产预提税上调

对分红、利息和特许权使用费用的预提税将由25% 上调到27%。对于某些类型公司的优惠预提税制度基本保持不变，但是预提税率将从15% 上调至17%。只有由房地产基金支付的分红优惠制度将被取消。因此，27% 的预提税率将适用于这些公司。

3. 投机税

从2016 年1 月1 日开始， 公开交易的股票、认股权证和期权的某些所得的资本收益将需要缴纳投机税，税率为30%。投机资本收益指的是由初次得到开始计算6 个月内对相关票劵转让所得到的资本收益。现时我们等待关于此新税项出台的相关法令。值得注意的是此税项只针对由2016 年1 月1 日后得到的股票、认股权证和期权。

这项措施只适用于自然人。

4. 对中小型企业增加投资补贴

比利时中小型企业可以得到投资补贴(2014 年与2015 年都是4%)。由2016 年开始投资补贴增加到8%。

除了传统的投资补贴外，比利时引入了对高技术产业的新的投资补贴20.5%。这项措施同样适用于大型企业( 非中小型企业)。

其余对节能投资、专利、环保研发投资与安全和保安的额外投资补贴保持不变。

5. 下调雇主缴纳的社保费

雇主的社保支出由33% 下降到25%。这项下降调整将分阶段完成。

在2016 年，雇主根据雇员工资薪酬缴纳的社保费将下调1% 到2%。

从2018 年起, 雇员工资薪酬高于3000欧元（含）的，社保费适用25%，低于3000 欧元的，雇主可以得到额外减免。

在最后阶段(2019 年)，雇员工资薪酬低于3000 欧元的，雇主缴纳的社保费将享受额外减免。

随着这三个阶段的实施，比利时政府希望创造更多的就业机会和在就业问题上面，减轻国内公司的负担。

6. 其它措施

此外，除了上述措施外，协议还列出了其他措施增加政府的财政收入与打击税务欺诈。这些措施包括:

• 引入永久性财务规范( 待论);
• 低收入员工的工作补贴;
• 减少中小型企业与个体经营者的社保支出;
• 夜间和轮班工作工薪税的豁免;
• 电力的增值税由6% 上调到21%;
• 引入针对外国税务结构的“开曼税”;
• 上调消费税与引入健康税;
• 上调某些退休金。

VGD 税务部可以帮助你计算税项转移对你与你公司的影响. 如果你有什么疑问，请随时联系我们。

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