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最新新闻

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3108

中国发布非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法与扩大小型微利企业所得税优惠政策范围

中国发布非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法 2017 年5 月,中国财政部、国家税务总局等六部委发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》,自2017 年7 月1 日起实施。 受二十国集团(G20)委托,经济合作与发展组织(OECD)于2014 年7 月发布金融账户涉税信息自动交换标准(以下简称“标准”),获得当年G20 ...

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3108

捷克2017 年所得税改动和其它新闻

2017 年个人所得税改动 自从2017 年1 月1 日养老储蓄基金(所谓的第二支柱)的终止,捷克政府提高了雇主非应税退休金及人寿保险的上限,另外增加了雇员的免税额(377/2015 Sb. 号法案): 对雇员私人养老金计划、国家补充养老金计划(所谓的第三支柱)以及养老保险和私人人寿保险中雇主为雇员缴纳的部分可以在每个纳税年度内享受50 000捷克克朗(之前为30 ...

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3108

比利时创新收益扣减

比利时政府最近批准了一项新的税收激励措施——创新收益扣减。新的税收激励将代替原来的专利收入扣除,以帮助刺激比利时的创新活动。 符合资格的无形资产 创新收益扣减适用于以下知识产权: 专利及补充保护证书; 由研发计划或项目研发而成的版权保护软件,与免除研究人员部分工资所得税的规定一致; 2016 年7 月1 日前申请或者获取的罕用药认定(首十年); 当局授予的数据与市场独占权,特别是医药产品(同样也只限于首十年); 2016 年7 月1 日前申请或者获取的植物品种权。 符合资格的创新收益 按照经合组织的要求,以下收益被纳入新的激励措施之中: 特许证的收入 (特许权使用费); 包含在产品和服务销售价格里的创新收入 (嵌入式专利使用费); 包含在生产过程中创新收益; 侵犯知识产权所造成的损失(法院判决,和解或者保险结算); 通过出售知识产权实现的资本收益(受到再投资条件的限制)。 知识产权收入作为可扣除额度的计算基础,应当根据联接比率确定。联接比率是一个限制条件并且只在外部购买专利权(而非自主研制)或关联方承担研发费用的情况下适用。联接比率因此确保实际进行了研发活动的纳税人的税务优势。 结论 总之,新的税收激励措施不仅是一个新机遇,同时也是一个新挑战。 税务扣减从80% 提升到85%。 资产的范围已经从专利和专有技术拓展到其他形式的无形资产,例如专利、软件、罕用药物、植物品种权以及数据与市场独占权等。 扣除额现在以净收入额为基础,而不再是总收入。 适用时间由专利申请收到之时延伸到申请递交之时。 未使用的扣减可以结转到以后年度。 法律中的反滥用条例将考虑使用联接比率方法,其中一些公司企业将需要考虑重新审查其经营结构,以便充分获得这项税收激励的好处。 如果您对新的创新收益扣减有任何疑问,欢迎与我们联系,我们的税务团队随时为您服务。 撰稿 Anthony Meul Anthony.meul@vgd.eu

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1110

创造就业补贴 – 斯洛伐克

1. 雇佣弱势求职者的补贴 布拉迪斯拉发地区 每月最高290.33 欧元(12 个月共计3,483.96 欧元)。 其他地区 上一年失业率低于国内平均水平的地区—每月最高348.40 欧元(12 ...

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1110

卢森堡: 在遵循经合组织的税基侵蚀和利润转移项目(BEPS/OECD)的前提下,随着实质要求的提高,卢森堡能否保持投资吸引力?

卢森堡现有的知识产权税制度将于2016 年7 月1 日起取消。但在计征所得税时,该税制及其相关修订,在2016 年7 月1 日至2021 年6 月30日的过渡期内仍然有效。取而代之的是BEPS/OECD 的“联接方法”。卢森堡的税务工作组将对各个方面进行测试,测试结果将于未来宣布,其中包括投资免税准备金等。 ...

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1110

欧洲增值税行动计划概览

单一的增值税制度是欧洲单一市场的核心要素。然而目前的增值税系统,本身是一个过渡性的税制,对越来越多的跨国企业而言,实在是太过于分散、沉重并且复杂。由于对国内与跨境交易的不同处理,加上货物和服务在单一市场内免税交易的现象,使舞弊有机可趁。 现在的增值税缺口,即预期增值税收入和实际增值税收入的差异,达到了1700 亿欧元。我们必须防范持续增长的舞弊风险,改进并简化现有的规则,使之适应技术发展和当今全球数字和移动经济。 为此,欧盟委员会宣布了其增值税行动计划,即计划推行以在货物最终销售国纳税为原则的限定性增值税系统。 由于在现有的增值税系统内准备与实施这些改变需要对其作出重大调整,并且需要时间,对于现有的挑战将会出台一些平行的举措。 为了消除增值税在单一市场里对电子商务的障碍,一站式服务系统会延伸到有形商品的网上销售中,对小型的刚起步的电子商务公司将实行简化的措施,对从非欧盟供销商进口的小型商品的增值税的减免措施将被取消。另外,为了简化小企业的增值税要求,现有的小企业增值税特别体系将需要重新复核。为了修补现时的增值税缺口,政府之间应加强合作。税务机关之间的管理合作工具应扩大使用范围,欧洲税务部门应提高工作能力。此外,税务机关应寻求新的税收征收办法,提高纳税人自觉遵守税务机关要求的意识。 现行的增值税系统需要分析每项跨境交易以确定跨境交易中的税收减免方和应纳税方,这种做法不仅复杂,而且缺乏控制,使舞弊有机可趁。对此欧盟单一市场将纳税地点确定为货物最终销售国,将跨境交易视同国内交易,从而降低舞弊的风险。 由于系统将由以物品来源地原则为基础变为以目的地原则为基础,相关的增值税税率也需要改进和调整。 为了达到该目的,提出了两个选项:扩大适用低税率的货物和服务的范围,并定期进行复核;或者废除原来的低税率货物和服务列表,增加成员国确定增值税税率的自由度。 增值税行动计划的宣布只是改革的开端,为了达到欧洲单一增值税区的目的,该计划在未来几年将持续推行。所有的这些的行动决议则需得到政府领导与支持。 Contributed by Katrien Huysse VGD Belgium katrien.huysse@vgd.eu

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1110

中国出台股权激励与技术入股税收优惠新政

中国出台股权激励与技术入股税收优惠新政 2016 年9 月,经中国国务院批准,财政部、国家税务总局发布了《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101 号)。该文件对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策,对上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限,对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策。同时,国家税务总局还出台了配套管理措施。 该税收优惠政策的出台,将进一步鼓励科技创新,充分调动科研人员创新创业的活力和积极性,使科技成果最大程度转化为现实生产力,将有力的促进中国经济结构转型升级。 该税收优惠政策的出台,将进一步鼓励科技创新,充分调动科研人员创新创业的活力和积极性,使科技成果最大程度转化为现实生产力,将有力的促进中国经济结构转型升级。 中国降低化妆品消费税税率 2016 年9 月,经中国国务院批准,财政部、国家税务总局发布了《关于调整化妆品消费税政策的通知》(财税〔2016〕103 号)和《关于调整化妆品进口环节消费税的通知》(财关税〔 2016〕48 号)。上述两份文件取消了对普通美容、修饰类化妆品征收消费税,并将高档化妆品进口环节消费税由30%降低至15%。 上述文件的出台,对化妆品行业整体是一个重大利好。大众或低价彩妆用品不再征税,部分外资品牌的高档化妆品价格也有望下降,这个变化可谓是众望所归。 Contributed by Gong Jian Partner of Pan-China gongjian@pccpa.cn

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0802

中国: “三证合一” / 固定资产加速折旧

中国国务院加快推进“三证合一”登记制度改革 2015 年09 月13 日,国务院办公厅发布国办发〔2015〕50 号文件,要求加快推进“三证合一”登记制度改革。“三证合一”登记制度是指将企业登记时依次申请,分别由工商行政管理部门核发工商营业执照、质量技术监督部门核发组织机构代码证、税务部门核发税务登记证,改为一次申请、由工商行政管理部门核发一个营业执照的登记制度。 国家税务总局发布了税总函[2015]482号文件,及时落实了税务部门有关“三证合一”登记制度改革的具体工作。 加快推进这一改革,可以进一步便利企业注册,持续推动形成大众创业、万众创新热潮,也更有利于外籍个人以及外资企业来华投资或设立分支机构。关于更多“三证合一”登记制度相关资讯,请详询天健会计师事务所,我们将为您提供全方位的税务服务。 中国财政部、国家税务总局扩大固定资产加速折旧优惠范围 2015 年9 月17 日,财政部、国家税务总局发布财税[2015]106 号文件,将固定资产加速折旧优惠政策扩大到轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重要行业。文件明确对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015 年1 月1 日后新购进的固定资产,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 上述优惠政策体现了政府加大对传统产业投资的支持力度,激发企业投资和设备更新改造的积极性,促进产业结构优化升级的鼓励态度,也更扩展了外资企业来华投资享受税收优惠政策的范围。关于固定资产加速折旧的税务资讯,请详询天健会计师事务所,我们将为您提供全方位的税务服务。 联系: 天健会计师事务所 +86 571 89882187 +86 13600525499 gongjian@pccpa.cn

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1201

荷兰工作报销规定

荷兰工作报销规定 : 如何进行操作 ? 关于雇员免税津贴与福利的工作报销规定是一个相当新的方法, 这个规定从2011 年开始可以由雇主进行申请。在工作报销规定中原则上所有雇员的津贴与福利都划分为员工应纳税薪金。某些之前免税的津贴与福利现在可能变成应纳税项。 雇主一般来说有一个固定的预算( 应纳税薪金的1.2%), 可以用来支付或者授予津贴和福利。对雇员来说,这部分的津贴和福利是无需纳税的。只有在津贴和福利在超过固定预算的1.2% ...

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1201

德国: 新会计法对企业的影响

这项法案的目的是为了减轻小型公司的负担,尤其是通过提高会计的门槛和减少或调整附注中需要的信息。新规则自2016 年起强制执行。 新的法律切实地缓解了一批公司对年度财务报表准备与披露的压力。以下是DHPG 认为重要的变化: 减少了小型公司的报告要求: 调高了门槛值 特别是对“小型”和“中型”的公司进行了减压。对有限责任公司与股份有限公司独立个体年度财务报告的“资产平衡表总额”与“营业额”的规模标准提高了24%. 这项调整将7000 多家“中型”公司转变为“小型”公司。 因此,这些公司对财务报表和某些法定披露的审计要求被免除了。可是,从“中型”和“大型”公司财务报表上“资产平衡表总额”与“营业额”的调整和对合并财务报表的要求标准只是上调了4%。对门槛标准的要求可以追溯到2013 ...

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1201

比利时税改 – 税项转移概览

最近,联邦政府通过了关于2016年的预算协议。以下我们看一下这些新的税收方法。请注意以下不同税收方法的解释是根据现有的法律草案完成的,我们不能排除将来有更改的可能性。 增加个人所得税的免税额与现有税率的改变 个人税2015 年的免税额为7090 欧元。这项免税额在2019 年会增加至8400欧元。 另外,税率与税收等级会改变。30% 的税率将会被取消而45% 的税率将会被改革。 取消30% ...

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0309

中国: 对小微企业的税收支持

2015 年8 月19 日,国务院召开常务会议,决定进一步加大对小微企业的税收优惠。会议决定,在落实好已出台税收优惠政策的同时,一是从2015 年10 月1 日起到2017 年底,依法将减半征收企业所得税的小微企业范围,由年应纳税所得额20 万元以内(含20 万元)扩大到30 万元以内(含30 万元)。二是将月销售额2 万元至3 万元的小微企业、个体工商户和其他个人免征增值税、营业税的优惠政策执行期限,由2015 年底延长至2017 年底。 上述优惠政策为小微企业的创业创新进一步提供了税收政策支持,将持续促进小微企业的发展,也更有利于外籍个人以及外资企业来华创业或设立分支机构。关于更多小微企业税收资讯,请详询天健会计师事务所,我们将为您提供全方位的税务服务。 如果您有其它什么问题, 请随时联系我们。 Gong Jian, Tax Services, Pan-China P +86 571 8988 2187

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